Flat tax 2026 : 31,4 % sur vos gains, le calcul exact et les exceptions

La flat tax, de son nom officiel prélèvement forfaitaire unique (PFU), s'applique par défaut à la plupart des revenus du capital. Elle additionne deux étages : 12,8 % d'impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux, soit 31,4 % au total. La CSG sur les revenus du capital a augmenté de 1,4 point (loi de financement de la sécurité sociale pour 2026, article 12), portant les prélèvements sociaux de 17,2 % à 18,6 %. Le calendrier suit la nature du revenu : les intérêts et les dividendes, prélevés à la source, supportent 31,4 % depuis le 1er janvier 2026 ; les plus-values, imposées l'année suivante par la déclaration, relèvent du taux majoré dès l'imposition des revenus de 2025. Beaucoup de pages affichent encore 30 % : ce chiffre est périmé.

L'assiette couvre trois familles de gains. Les intérêts d'abord : comptes à terme, obligations, fonds monétaires, PEL et CEL ouverts depuis 2018. Les dividendes ensuite, versés sur un compte-titres ordinaire. Les plus-values de cession de valeurs mobilières enfin : actions, ETF et parts de fonds vendues avec un gain.

Le prélèvement est forfaitaire : il ignore votre taux d'imposition personnel. Un contribuable non imposable et un contribuable taxé à 45 % paient le même taux, sauf option pour le barème progressif. Le Simulateur d'épargne intègre cette fiscalité : il montre, versement par versement, ce que 31,4 % de ponction sur les gains retirent à un plan d'épargne sur 10, 20 ou 30 ans.

Prenons 1 000 € de gain, la même année, dans six enveloppes différentes. Le calcul suit les taux en vigueur en 2026.

• Compte-titres au PFU : 1 000 € × 31,4 % = 314 € prélevés, il reste 686 €.
• Compte-titres au barème, TMI 30 %, sur des intérêts : 186 € de prélèvements sociaux, puis 30 % d'impôt sur 932 € après CSG déductible, soit 279,60 €. Il reste 534 €.
• Assurance-vie avant 8 ans (versements depuis le 27 septembre 2017) : 30 %, il reste 700 €.
• Assurance-vie après 8 ans, gain couvert par l'abattement de 4 600 € : seuls les prélèvements sociaux de 17,2 % s'appliquent, il reste 828 €. Au-delà de l'abattement : 24,7 %, il reste 753 €.
• PEA de plus de 5 ans : zéro impôt sur le revenu, 18,6 % de prélèvements sociaux, il reste 814 €.
• Livret A : exonération totale, il reste 1 000 €.

L'écart entre la meilleure et la pire enveloppe imposable atteint 294 € sur 1 000 € de gain. La leçon est mécanique : le choix de l'enveloppe pèse plus lourd que quelques dixièmes de rendement. Notre article combien rapporte une assurance-vie applique ce raisonnement au fonds en euros.

Le PFU s'applique par défaut, mais chaque foyer peut préférer le barème progressif en cochant la case 2OP de la déclaration de revenus. L'option est globale : elle bascule au barème tous les revenus du capital de l'année, intérêts, dividendes et plus-values ensemble. On ne choisit pas ligne par ligne. Elle est aussi annuelle : la décision se reprend à chaque déclaration.

Le barème ouvre deux avantages fermés au PFU. L'abattement de 40 % sur les dividendes (article 158 du CGI) réduit la base imposable à 600 € pour 1 000 € reçus. La CSG devient déductible à hauteur de 6,8 points (article 154 quinquies du CGI) : retenue à la source sur les intérêts et dividendes, elle s'impute sur le revenu global de la même année, en case 2BH de la déclaration.

La règle de tri est simple. À TMI 0 % ou 11 %, le barème gagne dans presque tous les cas. À TMI 30 % et au-delà, le PFU gagne, y compris sur les dividendes malgré l'abattement de 40 %. Le tableau ci-dessous chiffre la bascule taux par taux. Pour les dividendes, les cas limites et la déclaration pratique sont détaillés dans notre article sur l'imposition des dividendes.

L'assurance-vie est la grande exception de 2026 : ses prélèvements sociaux restent à 17,2 %, quand l'essentiel des revenus du capital passe à 18,6 %. Elle n'est pas tout à fait seule : les plus-values immobilières et l'épargne-logement d'avant 2018 conservent aussi leur taux de 17,2 %. Son taux forfaitaire reste donc à 30 % avant 8 ans. Après 8 ans, l'impôt tombe à 7,5 % sous 150 000 € de versements, soit 24,7 % au total, et un abattement annuel efface l'impôt sur 4 600 € de gains (9 200 € pour un couple). La comparaison complète des deux enveloppes est dans assurance-vie ou PEA.

Le PEA échappe à l'impôt sur le revenu après 5 ans de détention ; depuis la loi Pacte de 2019, un retrait après 5 ans n'entraîne plus la clôture du plan. Restent les prélèvements sociaux de 18,6 % sur le gain au moment du retrait. Le Simulateur de PEA chiffre ce que vaut cette exonération dans la durée : à versements identiques, il compare année après année le capital net d'un PEA et d'un compte-titres, fiscalité déduite.

Les livrets réglementés sortent totalement du champ : Livret A, LDDS et LEP ne supportent ni impôt ni prélèvements sociaux. Le PER, lui, ne s'échappe qu'en apparence : à la sortie en capital, les versements déduits sont imposés au barème et la part des gains subit la flat tax à 31,4 %. L'avantage du PER est le report de l'impôt, pas sa suppression.

En 2012, les intérêts pouvaient encore être taxés au prélèvement forfaitaire libératoire de 24 %, une option, plus des prélèvements sociaux portés à 15,5 % au 1er juillet : jusqu'à 39,5 % au total. La loi de finances pour 2013 (loi n° 2012-1509 du 29 décembre 2012) a supprimé ce forfait. De 2013 à 2017, intérêts et dividendes rejoignent obligatoirement le barème : un contribuable à TMI 30 % supportait 45,5 % avant abattements, et un contribuable à 45 % dépassait 60 %.

La loi de finances pour 2018 (loi n° 2017-1837 du 30 décembre 2017, article 28) crée le PFU à 30 % au 1er janvier 2018 : 12,8 % d'impôt et 17,2 % de prélèvements sociaux, la CSG venant alors d'augmenter de 1,7 point. Ce taux tient huit ans sans retouche.

Le 1er janvier 2026, la CSG augmente de 1,4 point (LFSS 2026) et porte le total à 31,4 %. C'est la première hausse du PFU depuis sa création. Le graphique ci-dessous retrace ces trois régimes : forfait libératoire, barème obligatoire, puis flat tax. La leçon sur quatorze ans : le taux par défaut a fortement baissé en 2018, et la hausse de 2026 en rend une partie.

La flat tax n'attend pas la déclaration. Quand la banque verse des intérêts ou des dividendes, elle prélève à la source un acompte d'impôt de 12,8 % (le prélèvement forfaitaire non libératoire) plus les 18,6 % de prélèvements sociaux. L'année suivante, la déclaration régularise : l'acompte s'impute sur l'impôt finalement dû, au PFU ou au barème, et l'excédent est remboursé.

Cet acompte de 12,8 % est évitable pour les foyers modestes. L'article 242 quater du CGI fixe les seuils : un revenu fiscal de référence de l'avant-dernière année (N-2) inférieur à 25 000 € pour une personne seule ou 50 000 € pour un couple sur les intérêts, et à 50 000 € ou 75 000 € sur les dividendes. La demande prend la forme d'une attestation sur l'honneur remise à la banque avant le 30 novembre pour les revenus de l'année suivante.

La dispense ne supprime rien : elle évite une avance de trésorerie. Les prélèvements sociaux de 18,6 % restent prélevés à la source dans tous les cas, et l'impôt final se règle à la déclaration.

Premier piège : l'option barème est un bloc. Cocher la case 2OP bascule tous les revenus du capital de l'année, y compris les plus-values, qui perdent alors le taux de 12,8 %. Un foyer qui gagne quelques dizaines d'€ sur ses dividendes peut en perdre davantage sur ses plus-values. Le calcul se fait sur l'ensemble, jamais ligne par ligne.

Deuxième piège : la CSG déductible de 6,8 points n'existe qu'avec le barème. Au PFU, aucune CSG n'est déductible. Et la déduction ne produit d'effet que si le foyer est imposable au barème : un foyer non imposable n'en tire rien.

Troisième piège : la flat tax se calcule après imputation des moins-values. Une moins-value de l'année s'impute sur les plus-values de même nature, et le solde négatif se reporte pendant 10 ans. Déclarer soigneusement ses moins-values réduit directement la base des 31,4 %.

Rien n'est figé : l'option se reconsidère chaque année, notamment quand la TMI change, au passage à la retraite ou après une baisse de revenus. Chiffres arrêtés au 13 août 2026.